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2024年3月18日晚間，組織造假證監(jiān)終身證券恒大地產(chǎn)發(fā)布了關(guān)于收到中國證監(jiān)會（下稱“證監(jiān)會”）行政處罰及市場禁入事先告知書的實(shí)施市場公告，將對恒大地產(chǎn)、財務(wù)采取措施許家印、對許夏海鈞、家印禁入潘大榮、組織造假證監(jiān)終身證券潘翰翎、實(shí)施市場柯鵬、財務(wù)采取措施甄立濤、對許錢程進(jìn)行罰款和市場禁入等行政處罰。家印禁入

恒大地產(chǎn)表示，組織造假證監(jiān)終身證券其及相關(guān)責(zé)任人于近日收到證監(jiān)會行政處罰及市場禁入事先告知書（處罰字〔2024〕36號）（以下簡稱“《事先告知書》”），實(shí)施市場主要內(nèi)容涉及恒大地產(chǎn)年度報告涉及虛假記載、財務(wù)采取措施恒大地產(chǎn)債券涉嫌欺詐發(fā)行及恒大地產(chǎn)未按規(guī)定及時披露相關(guān)信息等，對許此外還有對上述違法行為所作出的家印禁入處罰規(guī)定。

在證監(jiān)會落實(shí)監(jiān)管要“長牙帶刺”、有棱有角的要求下，恒大地產(chǎn)涉嫌債券披露違法違規(guī)案件也依法被從嚴(yán)查處。

在《事先告知書》中，證監(jiān)會點(diǎn)名恒大地產(chǎn)及恒大地產(chǎn)的六位高管及前高管許家印、夏海鈞、潘大榮、潘翰翎、柯鵬、甄立濤、錢程。證監(jiān)會表示，恒大地產(chǎn)涉嫌債券信息披露違法違規(guī)案已由證監(jiān)會調(diào)查完畢，證監(jiān)會依法擬對上述公司主體及公司高管作出行政處罰以及采取證券市場禁入措施。

公告稱，時任恒大地產(chǎn)董事長許家印、時任中國恒大董事局副主席兼總裁夏海鈞等人，決策并組織實(shí)施財務(wù)造假等，手段特別惡劣、情節(jié)特別嚴(yán)重，對許家印、夏海鈞分別處以4700萬及1500萬的罰款，并采取終身證券市場禁入措施。

恒大地產(chǎn)則表示，公司將持續(xù)關(guān)注上述事項的進(jìn)展情況，另外就本次處罰放棄陳述、申辯和聽證的權(quán)利，本次行政處罰最終以中國證監(jiān)會作出的正式行政處罰及市場禁入決定為準(zhǔn)。敬請廣大投資者關(guān)注公司公告，并注意投資風(fēng)險。

情節(jié)嚴(yán)重

經(jīng)證監(jiān)會查明，恒大地產(chǎn)、許家印等人涉嫌違法的事實(shí)主要有以下三項：

一是恒大地產(chǎn)披露的2019年、2020年年度報告存在虛假記載，恒大地產(chǎn)通過提前確認(rèn)收入方式財務(wù)造假，導(dǎo)致2019年恒大地產(chǎn)虛增收入2139.89億元，占當(dāng)期營業(yè)收入的50.14%，對應(yīng)虛增成本1732.67億元，虛增利潤407.22億元，占當(dāng)期利潤總額的63.31%；2020年恒大地產(chǎn)虛增收入3501.57億元，占當(dāng)期營業(yè)收入的78.54%，對應(yīng)虛增成本2988.68億元，虛增利潤512.89億元，占當(dāng)期利潤總額的86.88%。

二是恒大地產(chǎn)公開發(fā)行公司債涉嫌欺詐發(fā)行。證監(jiān)會指出，恒大地產(chǎn)于2020年發(fā)行的4筆債券，總額為126億元的債券以及于2021年4月27日發(fā)行規(guī)模總額為82億元的債券，由于在發(fā)行過程中公告的發(fā)行文件中分別引用了存在虛假記載的2019年、2020年年度報告的相關(guān)數(shù)據(jù)，涉嫌欺詐發(fā)行。

三是恒大地產(chǎn)未按規(guī)定及時披露相關(guān)信息，這包括：恒大地產(chǎn)未按期披露2021年年度報告、2022年中期報告及2022年年度報告、未按規(guī)定披露重大訴訟仲裁的情況、未按規(guī)定披露未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況。

證監(jiān)會指出， 2023年8月10日，恒大地產(chǎn)公開披露2021年年度報告、2022年中期報告、2022年年度報告，上述定期報告的披露日均超過規(guī)定報送并公告日。恒大地產(chǎn)未依法按時披露定期報告。

在重大訴訟仲裁方面，截至2023年8月31日，恒大地產(chǎn)自2020年1月1日以來，共有1533筆重大訴訟仲裁事項（涉案金額5000萬以上）未按規(guī)定及時予以披露，涉及金額4312.59億元。

關(guān)于未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況，證監(jiān)會則表示，截至2023年8月31日，恒大地產(chǎn)自2021年1月1日以來，共有2983筆未能清償?shù)狡趥鶆?wù)未按規(guī)定及時予以披露，涉及金額2785.31億元。

針對上述違法事實(shí)，相應(yīng)的證據(jù)有恒大地產(chǎn)年度報告、債券募集說明書、信用評級報告、發(fā)行結(jié)果公告、財務(wù)資料、情況說明、相關(guān)當(dāng)事人詢問筆錄等證明。

手段惡劣

證監(jiān)會認(rèn)為，恒大地產(chǎn)披露的2019年、2020年年度報告存在虛假記載的行為，違反《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）第七十八條“信息披露義務(wù)人披露的信息，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡明清晰，通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述行為。

針對恒大地產(chǎn)2019年度報告、2020年度報告虛假記載的違法行為，證監(jiān)會指出，恒大地產(chǎn)時任董事長許家印全面管理恒大地產(chǎn)各項業(yè)務(wù)，授意其他人員虛增恒大地產(chǎn)年報業(yè)績，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重，是直接負(fù)責(zé)的主管人員，同時作為實(shí)際控制人組織、指使實(shí)施上述違法行為。

證監(jiān)會還稱，中國恒大時任董事局副主席兼總裁夏海鈞，實(shí)際統(tǒng)籌管理恒大地產(chǎn)日常經(jīng)營事務(wù)，組織安排編制虛假財務(wù)報告，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

證監(jiān)會指出，恒大地產(chǎn)公開發(fā)行公司債券涉嫌欺詐發(fā)行的行為，違反《證券法》第十九條“發(fā)行人報送的證券發(fā)行申請文件，應(yīng)當(dāng)充分披露投資者作出價值判斷和投資決策所必需的信息，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百八十一條第一款所述的行為。

在這方面，恒大地產(chǎn)時任董事長許家印全面管理恒大地產(chǎn)各項業(yè)務(wù)，授意其他人員虛增恒大地產(chǎn)業(yè)績，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重，是直接負(fù)責(zé)的主管人員，同時作為實(shí)際控制人組織、指使實(shí)施上述違法行為；恒大集團(tuán)時任董事局副主席兼總裁夏海鈞，實(shí)際統(tǒng)籌管理恒大地產(chǎn)日常經(jīng)營事務(wù)，組織安排編制虛假財務(wù)報告，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

此外，恒大地產(chǎn)未按期披露2021年年度報告、2022年中期報告、2022年年度報告的行為，違反《證券法》第七十九條的規(guī)定，恒大地產(chǎn)未按規(guī)定披露重大訴訟仲裁、未按規(guī)定披露未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的行為，違反《證券法》七十八條第一款以及第八十一條的規(guī)定，均構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第一款所述“信息披露義務(wù)人未按照本法規(guī)定報送有關(guān)報告或履行信息披露義務(wù)的”的行為。恒大地產(chǎn)時任董事長許家印為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

從嚴(yán)處罰

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，并充分考慮錢程積極配合我會調(diào)查、糾正違法行為的表現(xiàn)，證監(jiān)會決定：綜合以上三項，責(zé)令恒大地產(chǎn)改正，給予警告，并處以41.75億元的罰款。對許家印給予警告，并處以4700萬元的罰款；對夏海鈞給予警告，并處以1500萬元的罰款。

此外，還對潘大榮、潘翰翎給予警告，并分別處以900萬元的罰款；對柯鵬給予警告，并處以300萬元的罰款；對甄立濤處以200萬元的罰款；對錢程給予警告，并處以20萬元的罰款。

證監(jiān)會表示，許家印決策并組織實(shí)施財務(wù)造假，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重；夏海鈞組織安排編制虛假財務(wù)報告，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重，根據(jù)《證券法》及《證券市場禁入規(guī)定》（證監(jiān)會令第115號）相關(guān)規(guī)定以及擬決定對許家印、夏海鈞采取終身證券市場禁入措施。對潘大榮、潘翰翎采取十年證券市場禁入措施。

恒大地產(chǎn)表示，公司將持續(xù)關(guān)注上述事項的進(jìn)展情況，另外就本次處罰放棄陳述、申辯和聽證的權(quán)利，本次行政處罰最終以中國證監(jiān)會作出的正式行政處罰及市場禁入決定為準(zhǔn)。敬請廣大投資者關(guān)注公司公告，并注意投資風(fēng)險。